Mi az a cash flow kimutatás?
A Cash Flow kimutatás azt ábrázolja, hogy a társaság hogyan költött készpénzre. Gyakran párhuzamosan használják a másik két legfontosabb jelentéssel - az eredmény és a mérleg. Ez a társaság pénzügyi kimutatásainak harmadik eleme.
Miért fontos a cash-flow kimutatás?
A cash flow jelentés azért fontos, mert tájékoztatja az olvasót az üzleti cash helyzetről. Ahhoz, hogy egy vállalkozás sikeres legyen, mindig elegendő készpénzzel kell rendelkeznie. Készpénzre van szüksége kiadásai kifizetéséhez, banki kölcsönök, adók és új eszközök vásárlásához. A cash flow jelentés meghatározza, hogy van-e egy vállalkozásnak elegendő készpénz pontosan ehhez.
A készpénz birtoklása kulcsfontosságú a vállalkozás számára a fizetőképesség megőrzéséhez . Amikor egy vállalkozásnak már nincs elegendő készpénze a járulékfizetéshez, gyakran csődöt mondanak .
A könyvelés ezen bevezetőjéhez nem fogunk végigmenni egy tényleges cash flow jelentés tényleges elkészítésén. Valójában az üzleti világban a kisvállalkozások ritkán készítenek cash flow jelentést, mivel az eredmény-jelentés elegendő az igényeikhez. Nem valószínű, hogy egy olyan kisvállalkozás, mint például egy pékség, összetett, nem készpénzes tranzakciókkal járna, amelyek ilyen információkat indokolttá tennének. Ezért idő- és pénzkidobásnak számít, ha egy könyvelő olyan jelentést készít, amely senkinek kevéssé lenne hasznos!
Másrészt olyan nagy szervezetek számára, mint a Nike és a Microsoft, elengedhetetlen a cash-flow jelentés készítése. Az ilyen vállalatoknak gyakran jelentős mennyiségű nem készpénzes tranzakciójuk lesz, néha akár milliárd dolláros bevétel is, amely egyszerűen tartozik nekik, de még nem kaptak készpénzt. Ezekben a helyzetekben az eredménykimutatás nem mindig elegendő, és a cash flow jelentés sok felhasználó, például bankok és részvényesek számára értékes.
Pénzforgalmi kimutatás példa
Képzeljük el, hogy 1000 dollárral indít vállalkozást.
1000 dollároddal veszel egy doboz hozzávalót és süteményeket sütsz.
Az összes süteményt 5000 dollárért eladja egy vevőnek.
Az ügyfél megkérdezi, hogy hitelesen tudja-e megvásárolni a süteményeket, vagyis a süteményekért a hónap végén fizet. Egyetért.
Határozzuk meg a készpénz helyzetét ebben a forgatókönyvben.
Bevétel: 5000 USD
A számviteli szabályok szerint a bevételt akkor számolják el, amikor megszerezték, és nem akkor , amikor beérkeztek. Ezért, mivel eladást hajtott végre az ügyfelének, az eladást bevételként kell elszámolni.
Nyereség: 4000 dollár
1000 dollárt költött a süteményekre, és 5000 dollárért adta el őket. Ez 4000 dolláros nyereséget jelent.
Készpénz: ZERO!
Annak ellenére, hogy 5000 dollár bevételt és 4000 dollár nyereséget keresett, nulla készpénz van! Ez a forgatókönyv gyakran előfordulhat az üzleti világban, különösen nagyvállalatoknál, ami jelzi a cash flow jelentés készítésének fontosságát.
Ennek a leckének a célja a pénzforgalmi jelentés érdemének ismertetése, és amikor erre szükség lehet. Valószínűleg azonban azt fogja tapasztalni, hogy a kisvállalkozások többsége nem tartja szükségesnek ezt a jelentést - az adózási és tervezési szükségleteihez gyakran csak egy eredmény-kimutatás szükséges.
Próbaegyenleg vs. Nyereség és veszteség vs. Mérleg Vs. Cash Flow kimutatás
| Próbaegyenleg | Haszon és veszteség | Mérleg | Cash Flow kimutatás | |
| Számlákat tartalmaz | Minden fiók | Bevételek és ráfordítások | Eszközök, források, lehívások és a saját tőke | Bank |
| típus | Belső felhasználók számára | Külső felhasználók számára | Külső felhasználók számára | Külső felhasználók számára |
| Megjelennek a legfontosabb információk | Megerősítés arról, hogy beszedési számláink egyensúlyban vannak a hitelszámláinkkal | Az év nyeresége / vesztesége | A vállalkozás nettó eszközeinek értéke | A banki egyenleg növekedése / csökkenése |
| Szerkezet | Az összes terhelési számla a bal oldalon, az összes hitelszámla a jobb oldalon | A bevételek és a költségek levonásával egyenlő a nyereség | Az eszközök mínusz kötelezettségek megegyeznek a saját tőkével | Az év eleji banki egyenleggel kezdődik. Adja hozzá a beérkezett készpénzt, mínusz elköltött pénz egyenlő a banki záróegyenleggel |